BELASTINGPLICHT BIJ EMIGRATIE
Je bent belastingplichtig in het land waar je woont & werkt.
Bij een emigratie krijg je te maken met een stukje belastingplicht in beide landen.
Hoe zit het eigenlijk met je belastingplicht als je gaat emigreren?
Moet je dan nog wel belastingaangifte doen in Nederland of doe je alleen belastingaangifte in Frankrijk?
In dit artikel vertel ik je meer over de belastingplicht die van toepassing is bij een emigratie.
Belastingplicht
Je bent belastingplichtig in het land waar je woont en werkt.
Als je gaat emigreren dan ben je tot de uitschrijfdatum uit Nederland belastingplichtig in Nederland en vanaf de uitschrijfdatum ben je belastingplichtig in Frankrijk.
Tenzij je per 1 januari emigreert krijg je dus te maken met twee aangiftes inkomstenbelasting.
Op die manier draag je in beide landen (over de juiste periode) een stukje inkomstenbelasting af.
In Nederland doe je aangifte inkomstenbelasting over de periode tot aan de uitschrijfdatum. In Frankrijk doe je aangifte inkomstenbelasting over de resterende periode.
Je zult dus in beide landen aangifte inkomstenbelasting moeten doen.
Let op!
Heb je nog vermogen in Nederland of ontvang je nog inkomsten vanuit Nederland? Dan blijf je ook na je emigratie belastingplichtig in Nederland.
Is dit voor jou van toepassing? Dan ontvang je (als het goed is) een uitnodiging van de Nederlandse belastingdienst om aangifte te doen
Wat is een M-Biljet?
Een M-Biljet wordt ook wel migratiebiljet of M- aangifte genoemd.
Vergis je trouwens niet in het woord M-Biljet want het is een zeer compact boekwerkje van maar liefst 27 pagina’s!
Het bestaat uit twee delen, een Nederlands gedeelte en een buitenlands gedeelte.
Het is eigenlijk een uitgebreide aangifte inkomstenbelasting waarop je de situatie rondom je emigratie goed in kaart kunt brengen.
Je vult beide delen van de aangifte in maar je draagt alleen belasting af in Nederland over de periode dat je nog belastingplichtig was in Nederland.
Ik kan me voorstellen dat dit wat verwarring geeft omdat je beide landen opgeeft in deze aangifte. De Nederlandse belastingdienst doet dit echter alleen om ervoor te zorgen dat je een complete aangifte kunt doen én als reminder dat het om een emigratie gaat.
Met het buitenlandse deel dat je invult op de M-aangifte wordt verder niets gedaan en dit staat dus los van het feit dat je na je uitschrijfdatum uit Nederland belastingplichtig bent in Frankrijk. Het is wel belangrijk dat je inkomsten buitenland direct vrijgesteld worden op het M-Biljet. Hierover draag je straks immers belasting af in Frankrijk.
Je moet dus in beide landen een aangifte inkomstenbelasting doen.
Tot de uitschrijfdatum in Nederland draag je inkomstenbelasting af in Nederland en over de resterende periode draag je belasting af in Frankrijk.
Zoals hierboven vermeld kan de Nederlandse belastingplicht wel blijven bestaan als er sprake is van inkomsten uit of vermogen in Nederland.
Controleer goed wat voor jou van toepassing is.
Hoe kom ik aan het M-Biljet?
Zodra je bent uitgeschreven uit Nederland wordt deze informatie doorgeven aan een aantal belangrijke instanties, waaronder de belastingdienst.
Heb je je nieuwe adres doorgegeven bij je uitschrijving in Nederland? Dan ontvang je het M-Biljet per post op je nieuwe adres.
Was je nieuwe adres bij je uitschrijving nog niet bekend of heb je het M-biljet niet ontvangen? Dan kun je het ook zelf opvragen, dit kan telefonisch of online.
Hou er rekening mee dat het M-biljet alleen per post toegestuurd kan worden.
Het M-Biljet invullen
Ik kan me voorstellen dat de moed je in de schoenen zakt als je de M-aangifte ontvangt.
Het is dan ook niet zo gek dat veel mensen hulp nodig hebben bij het invullen van deze aangifte.
Gelukkig kun je hiervoor de hulp van de belastingdienst (afdeling buitenland) inschakelen.
Er zijn twee mogelijkheden:
- Je vult de aangifte zelf in.
Je maakt een telefonische afspraak en tijdens deze afspraak kun je vragen stellen aan een medewerker van de belastingdienst.
Je vult de aangifte in dit geval wel zelf in (dit kan op papier of online als je DigiD hebt) - Je machtigt de belastingdienst en laat hen de aangifte voor je invullen.
In dit geval heb je DigiD nodig.
Via onderstaande link kun je een machtiging aanvragen
(je moet de machtigingscode even goed bewaren, die heb je nodig bij het maken van je afspraak!)
DigiD Machtigen
Belastingdienst gemachtigd?
Je kunt telefonisch contact opnemen met de belastingdienst (afdeling buitenland) om een afspraak te maken. Geef aan dat je hen hebt gemachtigd om de aangifte voor je in te vullen.
Ze zullen je nu om de machtigingscode vragen en hierna plannen ze een afspraak in.
Indien nodig wordt er direct automatisch uitstel voor je aangevraagd.
Na het maken van de telefonische afspraak ontvang je een bevestiging per email met daarbij een bijlage. Op deze bijlage staat vermeld welke stukken je allemaal nodig hebt voor de M-aangifte.
Op het afgesproken moment belt de medewerker jou op, de afspraak duurt ongeveer een uur. Jullie nemen de aangifte samen door en de medewerker vult alles voor je in.
Je hebt de mogelijkheid om de aangifte zelf nog even na te kijken of je geeft meteen akkoord zodat de aangifte ingediend kan worden.
Hou er rekening mee dat je zelf verantwoordelijk bent voor je aangifte.
Het is verstandig om de aangifte zelf ook goed na te kijken.
DigiD
Als je in het bezit bent van DigiD dan kun je de aangifte online invullen.
Heb je geen DigiD dan kun je de papieren aangifte invullen.
Heb je geen DigiD en wil je deze alsnog vanuit het buitenland aanvragen? Dat kan!
Via onderstaande link verwijs ik je door naar de website waar je (vanuit het buitenland) DigiD kunt aanvragen.
DigiD | Ik woon in het buitenland
Belastingtelefoon buitenland
Via onderstaande telefoonnummers neem je contact op met de belastingtelefoon buitenland.
Vanuit Nederland 055-538 538 5
Vanuit het buitenland +31 555 385 385
Mocht je twijfelen of alles goed is gegaan of heb je achteraf nog vragen?
Neem dan opnieuw telefonisch contact op, ze kunnen je aangifte erbij pakken en eventuele vragen beantwoorden.
Mocht er toch iets mis zijn gegaan dan kun je de aangifte aan laten passen door opnieuw een afspraak te maken.
Het is trouwens niet zo dat de hele aangifte dan opnieuw ingevuld moet worden, ze passen alleen datgene aan dat je wilt wijzigen op de “oude” aangifte en dienen ‘m daarna opnieuw in. De termijn van 3 maanden is hierna opnieuw van toepassing.
Nederlandse aangifte afgerond?
Heb je het M-biljet ingediend?
De belastingdienst in Nederland streeft ernaar om binnen 3 maanden te reageren op je aangifte. Dat wil niet zeggen dat je direct een definitieve aanslag ontvangt maar in elk geval zou je na 3 maanden een bericht of een voorlopige aanslag moeten ontvangen.
De belastingaangifte in Nederland is nu afgerond.
Vergeet niet om over de resterende periode aangifte inkomstenbelasting te doen in Frankijk.