De 183-dagen regeling
Je woont in Nederland en je gaat tijdelijk in Frankrijk werken.
Maar in welk land moet je dan eigenlijk belasting afdragen?
Bij grensoverschrijdend werken is het belangrijk dat je in het juiste land belasting afdraagt.
Om te voorkomen dat je in beide landen belasting betaald, heeft Nederland met diverse landen een belastingverdrag afgesloten. Zo’n belastingverdrag noemt men de 183-dagen regeling.
In dit artikel vertel ik je meer over het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk.
De 183- dagen regeling heeft betrekking op het afdragen van belasting bij grensoverschrijdend werken en mag dan ook niet verward worden met het wel of niet uitschrijven uit Nederland
Nederland heeft met circa 90 landen een belastingverdrag afgesloten waarin bepaald wordt welk land belasting mag heffen bij grensoverschrijdend werken en wanneer ze dit mogen doen.
In 2023 onderhandelt Nederland wederom met een groot aantal landen over (nieuwe) belastingverdragen.
Nederland wil hiermee voorkomen dat burgers en bedrijven dubbele belasting betalen en probeert hiermee ook belastingontduiking te voorkomen en economische relaties te versterken.
Als er niets tussen landen geregeld zou zijn dan zou een werknemer bij grensoverschrijdend werken 2x belasting betalen over zijn loon. In het werkland betaald de werknemer loonbelasting en in het woonland betaald de werknemer inkomstenbelasting.
Om dit te voorkomen zijn er belastingverdragen afgesloten.
De meeste belastingverdragen bepalen dat het werkland van de werknemer het recht heeft om belasting te heffen over het loon dat de werknemer daar verdient.
Er is echter één uitzondering.
Als aan alle voorwaarden van het belastingverdrag wordt voldaan dan heeft het woonland het recht om de belasting te heffen.
Per land kan het belastingverdrag anders ingevuld zijn.
Hieronder vertel ik je hoe het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk is ingevuld.
Er zijn drie voorwaarden van toepassing.
Als je aan alle drie van de onderstaande voorwaarden voldoet dan mag het woonland de belasting heffen.
1. Je bent maximaal 183 dagen per belastingjaar in het werkland.
Voor het berekenen van de dagen moet je uitgaan van het aantal dagen dat je in Frankrijk verblijft.
Het maakt dus niet uit of je ook daadwerkelijk hebt gewerkt.
Weekenden, vakanties en ziektedagen tellen ook mee. Een dagdeel wordt geteld als volledige dag.
2. Je wordt betaald door of namens een werkgever die NIET is gevestigd in het werkland.
3. Je werkt niet voor een vaste inrichting van de werkgever in het buitenland.
Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die over voldoende faciliteiten beschikt om als zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Voorbeelden van een vaste inrichting zijn een winkel of een andere vaste verkoopgelegenheid of een werkplaats of fabriek met een kantoor.
Indien je niet aan alle drie de voorwaarden kunt voldoen, dan heeft het werkland het recht om de belasting te heffen.
Deel je ervaring!
Heb je tijdelijk in Frankrijk gewerkt of ga je dit doen?
Deel je ervaring met ons door hieronder een reactie achter te laten.